ДОБЫЧА ЦИФРОВОЙ ВАЛЮТЫ В РОССИИ
Налоги на майнинг
Налог зависит от налогоплательщика и операции. Доход от добычи и последующая продажа учитываются отдельно.
Правила и источники проверены 28 октября 2026 года.
| Кто и какая операция | Ставка | Что учитывать |
|---|---|---|
| Резидент РФ: физлицо / ИП, добыча | 13%, 15%, 18%, 20%, 22% | Основная прогрессивная совокупность баз, включая другие подходящие доходы. |
| Резидент РФ: физлицо / ИП, продажа | 13% до 2,4 млн ₽; 15% сверх | Отдельная совокупность. Зарплата и дивиденды в неё не подставляются. |
| Российская организация, общая ставка | 25% | Отдельная налоговая база операций с цифровой валютой. Льготы проверяются отдельно. |
Оценка налога за 2026 год
Расчёт по готовым рублёвым данным. Калькулятор не определяет котировки и право на вычеты.
Например, подходящая база по зарплате после вычетов. Продажа криптовалюты, дивиденды и отдельные льготные совокупности сюда не входят. Доход от добычи признаётся при возникновении права распоряжаться валютой.
После заполнения сумм здесь появится расчёт.
Данные остаются в браузере. Взносы ИП, льготы, зачёт авансов, возврат и перенос убытков не рассчитываются. Убыток по одному виду дохода не уменьшает другую базу в этом инструменте.
| Совокупная годовая база | Налог |
|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% базы |
| Свыше 2,4 до 5 млн ₽ | 312 000 ₽ + 15% суммы сверх 2,4 млн ₽ |
| Свыше 5 до 20 млн ₽ | 702 000 ₽ + 18% суммы сверх 5 млн ₽ |
| Свыше 20 до 50 млн ₽ | 3 402 000 ₽ + 20% суммы сверх 20 млн ₽ |
| Свыше 50 млн ₽ | 9 402 000 ₽ + 22% суммы сверх 50 млн ₽ |
Когда возникает доход
При добыче — когда возникает право распоряжаться валютой. Для оценки используют предусмотренную законом рыночную котировку; иностранную валюту пересчитывают в рубли по применимому курсу ЦБ. Ожидание продажи само по себе не откладывает признание добытого дохода.
Оценка дохода: статья 282.3 НК РФВычет при продаже
Для добычи и продажи нужны отдельные основания вычетов. Для ранее добытой валюты НК содержит особое условие о подтверждённых суммах, с которых налог был исчислен и уплачен. Калькулятор не переносит автоматически расходы на электричество или всю оценку добытого в вычет при продаже.
Условия вычета: статья 220 НК РФПример с другими доходами
Допустим, годовой доход от добычи — 3 млн ₽, подтверждённый допустимый вычет — 1 млн ₽, другие основные налоговые базы — 1 млн ₽. База добычи равна 2 млн ₽. Налог с общей базы 3 млн ₽ — 402 000 ₽, без добычи — 130 000 ₽. Разница — 272 000 ₽. Это условный пример для резидента без дополнительных особенностей.
Ещё два условных расчёта
Продажа: готовый налоговый доход 1,5 млн ₽, допустимый вычет 1,2 млн ₽, другие базы этой совокупности отсутствуют. База — 300 000 ₽; НДФЛ — 39 000 ₽. Пример не устанавливает право на вычет в конкретной сделке.
Организация: готовая положительная отдельная база 2 млн ₽ при общей ставке 25% даёт 500 000 ₽ налога. Расчёт не применяется к валовой выручке всей компании.
Учёт начинается до расчёта
На даты признания дохода фиксируйте объём валюты, применённую дневную котировку и валютный курс. Затем суммируйте рублёвый доход за год и определите допустимые вычеты. Сохраняйте подтверждающие документы: сам факт платежа площадке ещё не определяет его налоговое отражение.
ФНС указывает, что организации и ИП, занимающиеся майнингом, не могут применять УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН.
Декларация и уплата НДФЛ
Общий годовой срок 3-НДФЛ — 30 апреля следующего года, уплаты налога по декларации — 15 июля. Для ИП дополнительно предусмотрены авансы по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев — до 28-го числа первого следующего месяца. Учитывайте правила переноса нерабочих дней.
Ежемесячные сведения о добыче и квартальный отчёт оператора — отдельные обязанности. Они не заменяют годовую декларацию.
ФНС: годовые сроки