Налог на криптовалюту при продаже в России

Кому подходит эта инструкция

Разбираем продажу за обычные деньги криптовалюты, ранее купленной физическим лицом за собственные средства, вне предпринимательской деятельности. Правила и примеры относятся к доходам 2026 года налогового резидента РФ без специальных оснований для иной ставки. Гражданство и налоговое резидентство — разные признаки. Майнинг, подарки, наследство, вознаграждения за стейкинг, операции с ЦФА и предпринимательская деятельность требуют отдельного разбора. Сама по себе обычная покупка по рыночным условиям и рост цены хранимого актива не равны доходу от продажи.

НК РФ, статья 207: налоговое резидентство

Шаг 1. Определите год получения дохода

Для денежного дохода ориентируются на дату его фактического получения по статье 223 НК РФ. Сопоставьте договор, историю сделки и расчётные документы. Дата покупки определяет расходы, но не переносит последующую продажу в год приобретения. Не сводите проверку только к выводу на банковскую карту: отсутствие такого вывода само по себе не доказывает отсутствие уже полученного дохода. Обмен одной криптовалюты на другую — иной сценарий выбытия, который нужно оценивать отдельно; отсутствие рублей не означает автоматического отсутствия налогообложения.

НК РФ, статья 223: дата получения дохода

НК РФ, статья 210: базы по цифровой валюте

Шаг 2. Подтвердите покупку и оплату

Соберите документы, связывающие цену покупки, оплату и приобретённый объём валюты. Практический комплект CIR:

• Договор, подтверждение заявки или отчёт сервиса о покупке и продаже: дата, актив, количество и цена.
• Банковские выписки, платёжные документы и подтверждения расчётов.
• История операций площадки и сведения об аккаунте, позволяющие связать сделку с вами.
• Адреса кошельков и хеши транзакций, связывающие получение актива с его последующей продажей.

Это рабочий список для подготовки, а не установленный законом единый набор. Хеш перевода сам по себе не устанавливает рублёвую цену покупки. Возможность уменьшить доход зависит от фактически понесённых и подтверждённых расходов.

НК РФ, статья 220: подтверждение расходов

Шаг 3. Рассчитайте базу в рублях

Из дохода от продажи вычитают допустимые подтверждённые расходы на приобретение проданной валюты. При продаже части покупки учитывайте относящиеся к ней расходы, а не стоимость всего портфеля. Сохраняйте связь между объёмом проданного и документами покупки. Комиссии учитывайте только при обоснованной связи с допустимыми расходами. Не переносите автоматически в вычет любые затраты на кошелёк, консультантов или переводы. Правила учёта организаций по налогу на прибыль также нельзя целиком переносить на НДФЛ физлица. Если доход или допустимые расходы выражены в иностранной валюте, рублёвые суммы определяют раздельно по применимому курсу ЦБ на дату получения дохода и дату осуществления расходов. USDT — криптовалютный токен; его количество не является суммой долларов США.

НК РФ, статья 220: расходы на приобретение

НК РФ, статья 210, пункт 5: валютный пересчёт

Шаг 4. Примените ставку 13% или 15%

При сумме соответствующих налоговых баз за год до 2 400 000 ₽ включительно применяется 13%. Выше — 312 000 ₽ плюс 15% с превышения 2 400 000 ₽. Повышенная ставка применяется к превышению, а не ко всей сумме. Доходы от приобретения, продажи и иного выбытия цифровой валюты выделены в подпункте 13 пункта 6 статьи 210 НК РФ. Для порога учитывается предусмотренная законом совокупность баз, поэтому нельзя рассчитывать каждую продажу изолированно. Зарплата относится к другой совокупности; другие базы из пункта 6 могут повлиять на результат.

НК РФ, статья 224, пункт 1.1: двухступенчатая шкала

НК РФ, статья 210, пункт 6: состав налоговых баз

Почему не действуют вычет 250 000 ₽ и три года владения

Для цифровой валюты прямо исключены фиксированный вычет 250 000 ₽ при продаже иного имущества и освобождение по общему трёхлетнему сроку владения. Небольшая сумма продажи или длительное хранение сами по себе не дают этих льгот.

НК РФ, статья 220, пункт 2: исключение цифровой валюты

НК РФ, статья 217, пункт 17.1: срок владения

Шаг 5. Подготовьте и подайте 3-НДФЛ

Для рассматриваемого случая самостоятельного декларирования отразите доход от продажи и заявляемые расходы за нужный год, приложите подтверждения и проверьте итоговую сумму. Подать 3-НДФЛ можно через личный кабинет ФНС; сохраняйте отправленный документ, квитанцию и сообщения о приёме. Если в операции участвовал посредник, сначала выясните, исполнял ли он обязанности налогового агента и что уже исчислил или удержал. Само участие площадки этого не подтверждает. Удержанный налог и предусмотренные законом исключения из декларирования учитываются отдельно.

Личный кабинет налогоплательщика ФНС

НК РФ, статья 229: декларация и исключения

НК РФ, статья 228: самостоятельный расчёт

Сроки декларации и уплаты налога

Общий срок подачи 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля следующего года, уплаты налога по декларации — не позднее 15 июля. Для дохода, полученного в 2026 году, это 30 апреля 2027 года и 15 июля 2027 года соответственно, с учётом применимых правил переноса нерабочих дней. Подача декларации и уплата — два отдельных действия. Подтверждение отправки отчёта не является подтверждением платежа.

НК РФ, статья 229: срок подачи

НК РФ, статья 228, пункт 4: срок уплаты

НК РФ, статья 6.1: перенос сроков

Проверьте перед отправкой

• Учтён доход нужного календарного года, а не только поступления на одну карту.
• Расходы относятся к проданному объёму и подтверждены документами.
• Рублёвая оценка доходов и расходов сделана на соответствующие даты.
• Порог ставки проверен с учётом других баз той же совокупности.
• Суммы, уже удержанные налоговым агентом, учтены без повторной уплаты.
• После подачи проверены сообщения ФНС, затем отдельно исполнена обязанность по уплате.